甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以2009

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所属分类:会计题库
(1)【◆题库问题◆】:[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以2009年购人的原值500万元、累计折旧100万元,市场价格为465万元的生产用机器设备向乙公司投资,取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%股权后,对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。(2)甲公司以账面价值为200万元、市场价格为250万元的一批库存商品交付丙公司,抵偿所欠丙公司款项320万元。(3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批原材料,投人在建厂房项目。(4)甲公司将账面价值450万元(成本为400万元、公允价值变动50万元)、市场价格为500万元的投资性房地产对外出售。上述市场价格等于计税价格,均不含增值税。要求:
A.要求:
B.根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:甲公司2010年度因上述交易或事项应当确认的收入=250+500=750(万元)

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 下列报表项目中,应根据相应总账科目余额直接填列的是()
A.长期借款
B.应付债券
C.应收账款
D.交易性金融资产

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:选项A和B,应根据明细账科目余额计算填列;选项C,"应收账款"项目,应根据"应收账款"和"预收账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计数,减去"坏账准备"科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2013年3月1日,甲公司以其持有的l万股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备,并将换人办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的成本为20万元,累计确认公允价值变动收益为10万元,在交换日的公允价值为32万元。甲公司另向乙公司支付银行存款3.1万元。乙公司用于交换的办公设备的账面余额为26万元,未计提减值准备,在交换日的公允价值为30万元。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响,拟随时处置丙公司殷票以获取差价。要求:
A.要求:
B.根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:选项A,换入丙公司股票应确认为交易性金融资产;选项C,本题非货币性资产交换具有商业实质,且公允价值能够可靠计量,故应该以公允价值作为计量基础;选项D,换出生产的办公设备(存货)按照公允价值确认销售收入并按账面价值结转销售成本。

(4)【◆题库问题◆】:[单选] AS公司2010年1月取得一项无形资产,成本为160万元,因其使用寿命无法合理估计,会计上视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。但税法规定按10年的期限摊销。(年末不存在减值迹象)则2010年12月31日产生的暂时性差异为()
A.无暂时性差异
B.可抵扣暂时性差异16万元
C.应纳税暂时性差异16万元
D.可抵扣暂时性差异144万元

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:2010年末该无形资产的账面价值=160(万元),其计税基础=160-160÷10=144(万元),资产账面价值160万元>资产计税基础144万元,应纳税暂时性差异=160-144=16(万元)。【该题针对"暂时性差异"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,不应计入相关金融资产或金融负债初始入账价值的有()。
A.发行一般公司债券发生的交易费用
B.取得交易性金融资产发生的交易费用
C.发行交易性金融负债发生的交易费用
D.取得长期借款发生的交易费用
E.发行可转换公司债券发生的交易费用

【◆参考答案◆】:B, C

【◆答案解析◆】:【答案解析】本题考查的知识点是交易费用的处理。交易性金融资产(或负债)发生的交易费用应计入投资收益,选项A.D,交易费用计入初始入账价值;选项E,交易费用应在负债成份和权益成份之间进行分摊,部分计入了应付债券的初始入账价值。

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司2012年有关损益科目的发生额如下:主营业务收入为1500万元,其他业务收入为300万元,主营业务成本为800万元,其他业务成本为120万元,销售费用为30万元,管理费用为60万元,财务费用为20万元,投资收益为50万元,资产减值损失为60万元(损失),公允价值变动损益为30万元(收益),营业外收入为45万元,营业外支出为20万元。要求:
A.要求:
B.根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:甲公司2012年利润表中列示的“营业利润”项目金额=(1500+300)-(800+120)-30-60-20+50-60+30=790(万元)。

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 某工业企业为增值税小规模纳税人,原材料采用计划成本核算,A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6000吨,收到的增值税专用发票上注明的价款总额为102000元,增值税额为17340元。另发生运杂费用1400元,途中保险费用359元。原材料运抵企业后验收入库原材料5995吨,运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异(超支)为()元。
A.1099
B.1199
C.16141
D.16241

【◆参考答案◆】:B

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,不属于收入的是()。
A.销售商品取得的货款
B.提供劳务取得的收入
C.让渡无形资产所有权取得的收入
D.建造合同确认的收入

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:【答案解析】本题考查的知识点是:收入的定义和分类。让渡无形资产所有权属于无形资产处置,不属于收入范畴。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有()
A.计提持有至到期投资减值准备
B.资产负债表日持有至到期投资公允价值发生变动
C.确认到期一次还本付息持有至到期投资利息
D.收到分期付息持有至到期投资利息
E.采用实际利率法摊销溢折价

【◆参考答案◆】:A, C, E

【◆答案解析◆】:选项B,持有至到期投资按摊余成本进行后续计量,资产负债表日持有至到期投资公允价值发生变动,不调整其账面价值;确认分期付息长期债券投资利息,应增加应收利息,选项D不会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 金融工具的一般信息披露要求包括()。
A.披露指定金融资产为可供出售金融资产的条件
B.披露金融资产和金融负债的利得、损失的计量基础
C.披露金融资产和金融负债的终止确认条件
D.风险投资机构持有的、在初始确认时划分为交易性金融资产的投资,不需要列报
E.企业如发行了一项既含负债成份又含权益成份的工具,且该工具嵌入了多重衍生特征,则应披露体现在其中的这些特征

【◆参考答案◆】:A, B, C, E

【◆答案解析◆】:选项D,风险投资机构持有的、在初始确认时划分为交易性金融资产的投资,应按金融工具列报准则规定进行列报。[该题针对"金融工具的披露"知识点进行考核]

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