下列项目中,应计入材料成本的税金有()

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所属分类:会计题库
(1)【◆题库问题◆】:[多选] 下列项目中,应计入材料成本的税金有()
A.材料委托加工后用于连续生产应税消费品已缴的消费税
B.材料委托加工后直接出售的应税消费品已缴的消费税
C.收购未税矿产品代扣代缴的资源税
D.小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税
E.收购农产品按规定代收代缴的农业特产税

【◆参考答案◆】:B, C, D, E

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 为了减少汽车尾气污染,2013年6月,某县决定报废一批大排量公交车。该县政府给予公交公司200万元的补偿款用于购置新车。2013年8月20日,公交公司为新购人的公交车支付价款400万元,补偿款项于当日到账。该批车辆正式开始使用的时间为2013年9月30日,使用期限为20年,预计净残值为0。公交公司采用年限平均法对该批车辆计提折旧。假定不考虑其他因素。则公交公司2013年末因该事项对损益的影响金额为()。
A.195万元
B.-2.5万元
C.-5万元
D.200万元

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:参考解析:公交公司需要对该公交车计提折旧=400/20/12×3=5(万元);取得的政府补助200万元为与资产相关的政府补助,应在该公交车的折旧期限内进行分摊,本期分摊金额=200/20/12×3=2.5(万元)因此对损益的影响金额=-5+2.5=-2.5(万元)

(3)【◆题库问题◆】:[多选] 下列关于上市公司中期会计报表的表述中,正确的有()
A.在报告中期发现的以前年度重大会计差错,应调整相关比较会计报表期间的净损益和相关项目
B.在报告中期发放的上年度现金股利,在提供可比中期会计报表时应相应调整上年度末的资产负债表及利润表项目
C.上年中期纳入合并会计报表合并范围的子公司在报告中期不再符合合并范围的要求时,不应将该子公司纳入合并范围
D.在报告中期新增符合合并会计报表合并范围的子公司,因无法提供可比中期合并会计报表,不应将该子公司纳入合并范围
E.在报告中期对会计报表项目及其分类进行调整时,如无法对比较会计报表的有关项目金额进行重新分类,应在中期会计报表附注中说明原因

【◆参考答案◆】:A, C, E

【◆答案解析◆】:现金股利只能在股东大会批准年度的会计报表中反映;在报告中期新增符合合并会计报表合并范围的子公司,应将该子公司纳入合并范围。

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各种会计处理方法中,体现谨慎性要求的有()
A.对于企业发生的或有事项,通常不能确认或有资产,只有当相关经济利益基本确定能够流入企业时,才能作为资产予以确认
B.对于企业发生的或有事项,相关的经济利益很可能流出企业、金额能可靠计量而且构成现时义务时,应当及时确认为预计负债
C.企业在进行所得税会计处理时,只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异时,才应当确认相关的递延所得税资产
D.对于发生的相关应纳税暂时性差异,应当及时足额确认递延所得税负债
E.计提递延所得税资产减值准备

【◆参考答案◆】:A, B, C, D, E

【◆答案解析◆】:选项A.C出于谨慎性要求,不能高估资产,所以正确;选项B.D出于谨慎性要求,应该充分考虑可能发生的费用和损失,所以正确;选项E,计提减值准备也是按照谨慎性要求处理的。注意递延所得税资产减值时借记所得税费用,贷记递延所得税资产,同时减值因素消失时可以转回递延所得税资产。【该题针对"谨慎性"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 如果租赁合同中规定有优惠购买选择权,则最低租赁付款额包括()
A.每期支付的租金
B.承租方担保的资产余值
C.与承租人有关的第三方担保的资产余值
D.承租人行使优惠购买选择权而支付的任何款项
E.履约成本

【◆参考答案◆】:A, D

【◆答案解析◆】:如果租赁合同中规定有优惠购买选择权,则最低租赁付款额为承租人应支付或可能被要求支付的各项款项加上承租人行使优惠购买选择权而支付的任何款项。【该题针对"承租人对融资租赁的处理"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司自20X7年初开始自行研究开发一项新专利技术,20X8年7月专利技术获得成功,达到预定用途。20X7年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;20X8年在研究开发过程中发生材料费100万元(假定不考虑相关税费)、人工工资30万元,以及其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。无形资产摊销期限为5年,假设企业于每年年末或开发完成时对不符合资本化条件的开发支出转入管理费用,则对20X8年损益的影响为()。
A.110万元
B.94万元
C.30万元
D.62万元

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:无形资产成本=200+120=320(万元),对20X8年损益的影响=(150-120)+320÷5×6/12=62(万元)。

(7)【◆题库问题◆】:[多选] 下列项目影响营业利润的有()
A.营业收入
B.营业成本
C.营业税金及附加
D.营业外收入
E.营业外支出

【◆参考答案◆】:A, B, C

【◆答案解析◆】:选项D和E影响企业利润总额,不影响营业利润。

(8)【◆题库问题◆】:[多选] 关于外币报表折算差额,下列说法中正确的有()。
A.在企业境外经营为其子公司的情况下,企业在编制合并财务报表时,应按少数股东在境外经营所有者权益中所享有的份额计算少数股东应分担的外币财务报表折算差额,并入少数股东权益列示于合并资产负债表
B.外币报表折算差额为以记账本位币反映的净资产减去以记账本位币反映的实收资本、资本公积、累计盈余公积及累计未分配利润后的余额
C.外币报表折算差额实质上是在所有者权益变动表中形成的
D.企业发生的外币报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示

【◆参考答案◆】:A, B, D

【◆答案解析◆】:选项C,外币报表折算差额实质上是在资产负债表中形成的。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 企业合并中发生的相关费用,下列处理正确的有()。
A.同一控制下企业合并发生的相关费用应计入当期损益
B.无论是同一控制下企业合并还是非同一控制下企业合并所支付给中介机构的费用应计入当期损益
C.用固定资产作为对价取得非企业合并方式下的长期股权投资,为处置固定资产发生的相关费用(不包括增值税)计入处置固定资产损益
D.企业合并时与发行债券相关的手续费计入发行债务的初始计量金额

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 下列有关借款费用的会计处理,正确的有()。
A.借款存在折价或者溢价的,应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额,通过"利息调整"明细科目处理
B.在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额
C.企业应将闲置的专门借款资金取得的利息收入或投资收益从资本化金额中扣除,以如实反映符合资本化条件的资产的实际成本
D.除外币专门借款外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应当作为财务费用,计入当期损益

【◆参考答案◆】:A, B, D

【◆答案解析◆】:选项C,企业应将闲置的专门借款资金在资本化期间内取得的利息收入或投资收益从资本化金额中扣除,以如实反映符合资本化条件的资产的实际成本。

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