计算甲酒厂销售白酒的销项税额。

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算甲酒厂销售白酒的销项税额。甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

【◆参考答案◆】：甲酒厂销售白酒的销项税额＝585÷（1＋17％）×17％＝85（万元）

【◆答案解析◆】：阿瞬 略。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 根据票据法律制度的规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使票据抗辩权的有（）。
A．票据上没有记载付款地
B．持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题
C．票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致
D．背书不连续

【◆参考答案◆】：B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，付款地属于“相对应记载事项”，未记载付款地的，并不影响票据的效力，票据债务人不能进行抗辩。 选项B，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩； 选项C，票据金额的中文大写与数码记载不一致，票据无效，属于“对物抗辩”的情形； 选项D，背书不连续属于“对物抗辩”的情形。 综上，本题应选BCD。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A．将自产的货物分配给投资者
B．将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C．将委托加工收回的货物用于个人消费
D．将购进的货物用于本单位的办公楼建设

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 视同销售的情形：（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。（2）将自产、委托加工或购进的货物作为投资。（3）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者。（4）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。（5）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。选项D：纳税人将“外购”的货物用于非增值税应税项目，不构成视同销售。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 经营者违反《反垄断法》规定，达成并实施垄断协议的，可以采取的处罚有（　 ）。
A．责令停止违法行为
B．没收非法所得
C．处上一年销售额1%以上10%以下罚款
D．吊销营业执照

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】：阿瞬 经营者违反规定，达成并实施垄断协议的，由反垄断执法机构责令停止违法行为，没收非法所得，处上一年度销售额1%以上10%以下罚款；尚未实施所达成的垄断协议的，可以处50万元以下的罚款。 综上，本题应选ABC。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 大兴有限责任公司的董事李大海拟将其所有的一套商品房以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A．该交易在获得公司股东会批准后可以进行
B．如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行
C．该交易在获得公司监事会批准后可以进行
D．该交易在获得公司董事会批准后可以进行

【◆参考答案◆】：A B

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项AB正确，选项CD错误，根据规定，违反公司章程的规定或者未经“股东（大）会”同意，与本公司订立合同或者进行交易是董事、高级管理人员的禁止行为。如果公司章程规定事先有规定，或者事先经股东（大）会（而非董事会、监事会）同意，董事、高级管理人员可以同本公司进行交易。 综上，本题应选AB。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 李某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10天。6月8日，李某将信件投入邮箱；邮局将信件加盖6月9日邮戳发出；6月12日，信件送达受要约人杨某的办公室；杨某因外出，直至6月18日才知悉信件内容。根据合同法律制度的规定，该承诺期限的起算日为（）。
A．6月8日
B．6月9日
C．6月12日
D．6月18日

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，承诺期限的起算 （1）要约以信件作出的，承诺期限自信件载明的日期开始计算；信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。 （2）要约以电话、传真作出的，承诺期限自要约到达受要约人时开始计算。 本题中，邮局将信件加盖邮戳发出日期为6月9日。 综上，本题应选B。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得计算折旧扣除的固定资产的有（）。
A．以经营租赁方式租入的固定资产
B．以经营租赁方式租出的固定资产
C．以融资租赁方式租出的固定资产
D．以融资租赁方式租入的固定资产

【◆参考答案◆】：A C

【◆答案解析◆】：阿瞬选项A属于，选项B不属于，以经营租赁方式租入的固定资产，由于没有资产的所有权，因此，不得计算折旧税前扣除；选项C属于，选项D不属于，以融资租赁方式租出的固定资产，由于没有对资金的绝对控制权，因此，不得计算折旧税前扣除。综上，本题应选AC。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲、乙公司于2012年2月4日签订买卖合同，3月4日甲公司发现自己对合同标的物存在重大误解，遂于4月4日向法院请求撤销该合同，法院于5月4日依法撤销了该合同。根据《合同法》的规定，下列关于该买卖合同被撤销后效力的表述中，正确的是（）。
A．该买卖合同自2月4日起归于无效
B．该买卖合同自3月4日起归于无效
C．该买卖合同自4月4日起归于无效
D．该买卖合同自5月4日起归于无效

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：根据规定，该行为一经撤销，其效力溯及到行为的开始，即自行为开始时无效。题目中，可撤销合同经依法撤销，自签订买卖合同开始时（2012年2月4日）无效。选项A正确。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲公司为上市拟首次公开发行股票，则甲公司股票发行价格可以按票面金额，也可以低于票面金额，但不得超过票面金额。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 根据规定，股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 2015年4月30日，甲到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲，甲仔细检查后未发现。5月6日甲穿该服装上班，单位同事发现该服装存在质量问题。甲找商店退货，被拒绝。于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。根据《民法通则》的规定，下述观点正确的是（　 ）。
A．甲的诉讼时效期间为1年
B．诉讼时效期间自2015年4月30日开始计算
C．诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止
D．诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A正确，出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间； 选项B错误，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，在本题中，诉讼时效期间应当从5月6日开始计算； 选项C错误，选项D正确，甲于6月1日向人民法院提起诉讼，引起诉讼时效中断，而非中止。 综上，本题应选AD。