依据我国《资源税暂行条例及实施细则》的规定,下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。

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(1)【◆题库问题◆】:[多选] 依据我国《资源税暂行条例及实施细则》的规定,下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。
A.冶炼企业进口矿石
B.个体经营者开采煤矿
C.军事单位开采石油
D.国企开采矿石

【◆参考答案◆】:B, C, D

【◆答案解析◆】:本题考核资源税的征税范围。资源税的纳税人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采《资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人;进口资源产品不征资源税。

(2)【◆题库问题◆】:[多选] 根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,免征或暂免征收土地增值税的有()。
A.国家机关转让自用房产
B.商业企业以房地产作价投资非房地产开发企业
C.房地产开发企业以其建造的商品房投资入股
D.某事业单位转让旧房作为经济适用住房房源,增值额为扣除项目金额的10%

【◆参考答案◆】:B, D

【◆答案解析◆】:选项A:没有免税规定;选项C:对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,没有免税规定,需要按规定计算缴纳土地增值税。

(3)【◆题库问题◆】:[多选] 根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关的下列具体行政行为中,属于行政处罚的有()。
A.确认适用税率
B.确认纳税期限
C.没收财物和违法所得
D.停止出口退税权

【◆参考答案◆】:C, D

【◆答案解析◆】:本题考核税收法律责任。根据规定,税务机关作出的行政处罚行为包括:罚款;没收财物和违法所得和停止出口退税权等。

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业2013年自有生产用房原值5000万元,账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定,该企业2013年度应缴纳的房产税税额为()万元。
A.50.4
B.40.32
C.48
D.60

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:该企业2013年应缴纳的房产税=5000×(1-20%)×1.2%=48(万元)。

(5)【◆题库问题◆】:[单选] 根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于货车计税单位的是()。
A.每辆
B.整备质量每吨
C.净吨位每吨
D.长度每米

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车)、挂车以及客货两用车以"整备质量每吨"为计税单位。

(6)【◆题库问题◆】:[判断题] 纳税人签订应税合同后,不论合同是否兑现或能否按期兑现,都应当缴纳印花税。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

(7)【◆题库问题◆】:[不定项选择,共用题干题] 王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住,租期为1年,每月租金为8000元,全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元(已取得相关凭证)。已知:个人出租住房在3%税率的基础上减半征收营业税;个人出租住房适用的房产税税率为4%;个人出租住房适用的个人所得税税率为10%;适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加的征收率为3%;出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

【◆参考答案◆】:D

(8)【◆题库问题◆】:[判断题] 同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的,纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税,经税务机关核准发给许可证后,在最长不超过3个月汇总计算纳税。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期,最长不超过1个月。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定,下列有关资源税销售数量的表述中,正确的有()。
A.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以实际销售数量为销售数量
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的,以移送时的自用数量为销售数量
C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为销售数量
D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,一律按原油的数量课税

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:本题考核资源税的计税依据。

(10)【◆题库问题◆】:[判断题] 对于纳税人以前年度没有缴纳车船税的,保险机构在代收代缴税款的同时,还应代收代缴欠缴税款的滞纳金,滞纳金的征收率为0.5‰。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

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