土地增值税清算审核的主要方法是()

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(1)【◆题库问题◆】:[多选] 土地增值税清算审核的主要方法是()
A.案头审核
B.定期审核
C.分期审核
D.实地审核

【◆参考答案◆】:A, D

【◆答案解析◆】:清算审核包括案头审核和实地审核。

(2)【◆题库问题◆】:[多选] 下列属于资源税纳税人的有()
A.开采煤矿的个体经营者
B.进口矿产品的外贸企业
C.开采天然气的中外合作企业
D.生产液体盐的单位

【◆参考答案◆】:A, C, D

【◆答案解析◆】:选项B,进口矿产品和盐不征收资源税。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.21
B.30
C.51
D.60

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:可扣除项目=800×50%+30=430(万元),增值额=500-430=70(万元),增值率=70÷430=16.28%,应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的
B.提供扣除项目金额不实的
C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

【◆参考答案◆】:A, B, D

【◆答案解析◆】:取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法,正确的有()。
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B.对于分期开发的房地产项目,清算方式应保持一致
C.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

【◆参考答案◆】:B, C

【◆答案解析◆】:房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;房地产企业发生的装修费可以作为开发成本扣除。

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 对竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A.50%
B.75%
C.80%
D.85%

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:对竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

(7)【◆题库问题◆】:[多选] 根据土地增值税的有关规定,下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A.取得预售许可证满3年仍未销售完毕的
B.取得全部转让收入的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

【◆参考答案◆】:A, C, D

【◆答案解析◆】:对符合下列条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的。

(8)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,属于资源税的扣缴义务人的有()。
A.收购未税矿产品的联合企业
B.收购未税矿产品的集体炼铁厂
C.收购未税矿产品的个体户
D.收购未税矿产品的独立矿山

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:资源税的扣缴义务人包括收购未税矿产品的独立矿山、联合企业、其他单位和中外合作开采油气田作业者。其他单位包括收购未税矿产品的个体户。

(9)【◆题库问题◆】:[单选] 某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿,收购未税原煤,代扣资源税税额标准是()
A.税务机关核定的标准
B.该省原煤的平均税额标准
C.甲独立矿山的税额标准
D.收购地煤矿税额标准

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。

(10)【◆题库问题◆】:[单选] 下列油气田开采销售原油不缴纳资源税的是()。
A.自营开采海洋油气资源的油气田
B.2010年11月1日签订5年合同的开采陆上油气资源的中外合作油气田
C.2014年11月1日签订5年合同的开采海洋油气资源的中外合作油气田
D.自营开采陆上油气资源的油气田

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田,在2011年11月1日前已签订的合同继续缴纳矿区使用费,不缴纳资源税;自2011年11月1日起新签订的合同缴纳资源税,不再缴纳矿区使用费。开采海洋油气资源的自营油气田,自2011年11月1日起缴纳资源税,不再缴纳矿区使用费。

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