试述资金筹集业务的账户对应关系。

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(1)【◆题库问题◆】:[问答题] 试述资金筹集业务的账户对应关系

【◆参考答案◆】:
1)资金筹集业务包括接受投资业务和取得借款业务。
2)接受投资业务运用"实收资本"账户,该账户的贷方与取得的有关资产类账户相对应,如"银行存款"账户、"固定资产"账户等;该账户的借方一般不发生业务,因为投资者一般不得抽回投资。
3)取得借款业务运用"短期借款"账户和"长期借款"账户,由于取得或归还借款要使货币资金发生变化,因此,该两个账户的贷方和借方都与"银行存款"账户相对应。支付短期借款利息业务不在"短期借款"账户中核算,而运用"财务费用"账户反映。"财务费用"账户的借方与"预提费用"或"银行存款"账户发生对应关系,其贷方与"本年利润"账户发生对应关系。

(2)【◆题库问题◆】:[名词解释] 实质重于形式原则

【◆参考答案◆】:
是指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算,而不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。

(3)【◆题库问题◆】:[问答题] 简述会计账簿的作用与设置要求。

【◆参考答案◆】:
作用:
1会计账簿是对凭证资料的系统总结。
2会计账簿是考核企业经营情况的重要依据。
3会计账簿是会计报表资料的主要来源。
设置要求:
1账簿的设置要能保证系统、全面的反映和监督经济活动的情况,满足经济管理的需要,为经济管理提供总括的核算资料和明细的核算资料。
2账簿的设置要能保证组织严密,各账簿之间既要有明确的分工,又要有密切的联系,考虑人力和物力的节约,力求避免重复或遗漏。
3账簿的格式应简便适用,便于登记、查找、更正错误和保管。

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 在企业与银行双方记账无误的情况下,企业银行存款日记账与银行对账单余额可能存在不一致。下列关于导致二者不一致因素的表述中,正确的是()。
A.应收账款
B.应付账款
C.未达账项
D.其他货币资金

【◆参考答案◆】:C

(5)【◆题库问题◆】:[单选] 预收的购货款应作为企业的()处理。
A.资产
B.负债
C.收入
D.所有者权益

【◆参考答案◆】:B

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 凡带有统驭和比较重要的现金日记账、银行存款日记账和总分类账户都必须采用()账簿。
A.订本账簿
B.活页账簿
C.卡片式账簿
D.三栏式账簿

【◆参考答案◆】:A

(7)【◆题库问题◆】:[名词解释] 多栏式日记账核算形式

【◆参考答案◆】:
现金和银行存款日记账均采用多栏式,并根据现金、银行存款日记账的记录登记总账。对于转账业务,可以根据转账凭证逐笔登记总账,也可以根据转账凭证定期编制汇总表,根据转账凭证汇总表登记总账。

(8)【◆题库问题◆】:[多选] 构成材料采购成本的是()。
A.材料买价
B.采购过程的运杂费
C.采购人员的差旅费用
D.外地采购机构设置费

【◆参考答案◆】:A, B

(9)【◆题库问题◆】:[填空题] 现金流量表是以现金为基础编制的,这里的现金是指企业库存现金、()

【◆参考答案◆】:可以用于随时支付的存款及现金等价物

(10)【◆题库问题◆】:[单选] 资产类账户的期末余额等于()。
A.期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
B.期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
C.期初借方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
D.期初贷方余额+本期借方余额-本期贷方余额

【◆参考答案◆】:A

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