企业合并中形成的暂时性差异，应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用。

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业合并中形成的暂时性差异，应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：在企业合并日，对于企业合并形成的暂时性差异，在确认递延所得税资产或负债的同时应调整商誉。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异(减值除外)，不确认相关的所得税影响。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异(减值除外)：如果企业拟长期持有，则一般不确认相关的所得税影响；但如果企业改变持有意图拟对外出售，则要确认相关的所得税影响。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 只要产生暂时性差异，就应确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，如符合税收优惠条件的自行研发的无形资产。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A．预提产品保修费用
B．计提存货跌价准备
C．采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时成本
D．计提固定资产减值准备

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项C属于应纳税暂时性差异。

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 简述进行审核与修订采购计划的步骤。

【◆参考答案◆】：一、审核采购计划的编制是否依据市场预测资料和采购决策方案。二、审核采购购计划采购取的措施是否适当，有关人员的责任是否明确。三、审核采购计划是否得到了适当的控制。四、审查采购计划的执行结果是否达到了预期的目标。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述正确的内容有。
A．企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映，税法规定罚款和滞纳金不能税前扣除，所以其计税基础为零
B．负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C．通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异
D．通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A罚款和滞纳金的计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予扣除的金额(为零)之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 使用寿命不确定的无形资产不形成暂时性差异。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销，但税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资产的计税基础基本理解的表述中正确的有（）。
A．资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
B．资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C．资产的账面价值大于其计税基础表示该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣
D．资产的账面价值大于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项B，表述的是负债的计税基础；选项D，资产的账面价值小于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。
A．会计折旧与税法折旧的差异
B．期末按公允价值调增可供出售金融资产
C．因非同一控制下企业合并而产生的商誉
D．计提无形资产减值准备

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：会计准则规定，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额属于暂时性差异。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确