某煤矿(增值税一般纳税人)2012年5月份开采原煤100000吨，当月销售80000吨，取得增值税专用发票上注明的不含税

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 某煤矿(增值税一般纳税人)2012年5月份开采原煤100000吨，当月销售80000吨，取得增值税专用发票上注明的不含税价款为3800万，销售随原煤开采的天然气100千立方米，取得普通发票上注明的价款为20万元。已知该煤矿原煤适用的单位税额为4元/吨，天然气适用的税率为5%，以下选项正确的有()
A．该煤矿应纳的资源税为32万元
B．该煤矿应纳的资源税为33.13万元
C．该煤矿应纳的增值税为648.3万元
D．该煤矿应纳的增值税为648.91万元

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：当月应纳的资源税=80000×4/10000=32(万元);当月应纳的增值税=3800×17%+20/(1+13%)×13%=648.3(万元)

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。
A．将房屋产权赠与直系亲属的
B．由双方合作建房后分配自用的
C．以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D．被兼并企业将房地产转让到兼并企业的

【◆参考答案◆】：C

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A．21
B．30
C．51
D．60

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：可扣除项目=800×50%+30=430(万元)，增值额=500-430=70(万元)，增值率=70÷430=16.28%，应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于增值额的确定的说法正确的有()
A．土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额，为增值额
B．隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估
C．房地产评估价格是指由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定的价格
D．提供扣除项目金额不实的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D，提供扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某食品厂2006年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2010年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼经专业房地产评估机构评估，评估价格是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。
A．302
B．462
C．462.4
D．302.4

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：准予扣除的项目金额：（1）房产评估价格600×70%＝420（万元）（2）与转让房地产有关的税金42.4万元扣除项目金额合计：420＋42.4＝462.4（万元）

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。
A．符合土地增值税清算条件的
B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C．按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 土地增值税清算审核的主要方法是（）
A．案头审核
B．定期审核
C．分期审核
D．实地审核

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：清算审核包括案头审核和实地审核。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 荣顺房地产公司2012年7月受让一处土地使用权，支付价款10000万元，将70%用于建造写字楼，共发生房地产开发成本15000万元，其中包括利息支出500万元，能够按项目分摊并能提供金融机构证明，写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地增值税时，房地产可以加计扣除的金额为()万元。
A．4400
B．4500
C．4300
D．5000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：取得土地使用权支付的金额为10000万元，房地产开发成本为(15000-500)万元加计扣除的金额=(10000×70%+15000-500)×20%=4300(万元)

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。
A．土地使用权收入
B．货币收入
C．实物收入
D．租金收入

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入，但不包括租金收入。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 计算土地增值税时，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和的（）计算扣除。
A．15%以内
B．30%
C．10%以内
D．20%

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：这里注意不要忽视有"以内"的字样。